Contract met voordeel bij leven => 65 jaar
Contract met enkel voordeel bij overlijden => geen beperking
Mannen en vrouwen: 65 jaar
of, ten vroegste, bij het beëindigen van de beroepsactiviteit
Verzekeringsnemer
Verzekeringsnemer = verzekerde = begunstigde leven
Maximaal aftrekbaar bedrag per jaar en per persoon
Maximum van 2.080,00 € (1) p/p & p/jr
Maximaal 870,00 €* (2) p/p & p/jr
Duur van het contract
Contract met voordeel bij leven => 10 jaar minimum
Contract met enkel voordeel bij overlijden => geen minimum duur
Minimum 10 jaar en ten minste 5 stortingen over 5 verschillende aanslagjaren verrichten die elk ten minste 5 jaar moeten belegd blijven.
Indien begunstigde bij overlijden
Ten gunste van de echtgenoot(-genote) of van bloedverwanten tot in de 2de graad van de belastingplichtige (ouders, grootouders, kinderen, kleinkinderen, broers en zusters).
Terugwerkende kracht
De eerste premie van uw nieuw contract kan een terugwerkende kracht hebben van max. 6 maanden, dit wil zeggen dat u de premie vóór31 juni jaar X betaalt en dat u de premie fiscaal in mindering brengt voor het inkomstenjaar X-1
(1) Deze beperking geldt eveneens voor de eventuele aftrek van kapitaalsaflossingen van een hypothecaire lening (bouwsparen).
(2) Stortingen verricht voor een pensioenspaarverzekering en op een pensioenspaarrekening (bij de bank) kunnen in hetzelfde jaar niet gecumuleerd worden. De gewone fiscale vrijstelling van een levensverzekering en die van het pensioensparen kunnen daarentegen wel worden samengevoegd.
Aftrekmogelijkheden van de premies en fiscale winst
Het percentage van uw belastingvermindering hangt af van uw inkomsten. U geniet minimum 30% en maximum 40% fiscaal voordeel op het bedrag dat u betaalt. Dit bedrag wordt vermeerderd met de gemeentetaksen en 3% crisisbelasting. De stortingen uitgevoerd in het kader van levensverzekeringen stellen u in staat een belastingvermindering te genieten van 30 tot 40 % van hun bedrag, gemeentelijke opcentiemen en bijkomende crisisbelasting niet inbegrepen.
Contract met fiscaliteit
Levensverzekering
Pensioensparen
vrij
met
hypotheek
Maximum in te brengen premie
Maximum per jaar 2.080 €
15% op eerste schijf van 1.660 euro € + 6% op netto-bedrijfsinkomen, beperkt tot 2.080 euro
Max per jaar per persoon 870 €
Belastingswinst
Verbeterde gemiddelde aanslagvoet tussen
30% en 40% van de premie
+ gemeentelijke opcentiemen
Marginale aanslagvoet
Verbeterde gemiddelde aanslagvoet tussen
30% en 40% van de premie
+ gemeentelijke opcentiemen
Belastingen op premie, reserve en eindkapitaal
Bijkomende taks van 1,1% op levensverzekeringen Tot in 1994 waren de premies voor individuele levensverzekeringscontracten belast met 4.4 % premietaks. Die werd dan in 1994 afgeschaft. Momenteel bedraagt de taks 1,1% op de premies.
Voor elke nieuwe storting of betaling vanaf 1/1/2006 op een contract met individuele fiscaliteit of een contract zonder fiscale aftrek (tak 21 en tak 23) zal dus verhoging met 1,1 % worden toegepast. De contracten Pensioensparen en VAPZ blijven vrijgesteld van deze nieuwe taks van 1,1 %.
Belasting op de prestaties uitgekeerd in kapitaal of in rente
Op kapitaal overlijden: Er wordt een belastingsheffing van 10% ingehouden indien de uitkering gebeurt in de vorm van kapitaal. Deze belasting wordt berekend op het gewaarborgd overlijdenskapitaal van het contract. Wanneer het kapitaal reeds belast werd op 60 jarige leeftijd, zal er geen bijkomende belasting geheven worden bij overlijden. Op kapitaal leven:Voor de uitkering in geval van leven wordt 10% ingehouden op de theoretische afkoopwaarde of op het contractueel gewaarborgde kapitaal van het contract op de leeftijd van 60 jaar. In dat geval gaat het om een indirecte belasting.
Op winstdeelname: De winstdeelname wordt nooit belast indien deze tegelijk uitgekeerd wordt
met de verzekerde prestatie.
Taxatie op uitgekeerde kapitalen contracten afgesloten na 01/01/1993
10,00% afgehouden
op leeftijd van 60 jaar
Fictieve rente
10,00% afgehouden
op leeftijd van 60 jaar
Taxatie op uitgekeerde kapitalen contracten afgesloten voor 01/01/1993
16,66% afgehouden
op leeftijd van 60 jaar
Fictieve rente
16,66% afgehouden
op leeftijd van 60 jaar
Winstdeelname
Op uitgekeerde winstdeelname
0 %
0 %
0 %
Belasting in geval van dotatie op winstdeelname
9.25%
9.25%
In geval van afkoop van het contract
% belasting
33,31%
33,31%
33,31%
Formaliteiten
Levensverzekering De verzekeringsnemer die een belastingvermindering op de premies van het contract wenst te genieten, dient bij zijn belastingaangifte een attest te voegen dat hem afgeleverd werd door de verzekeraar waarin deze bevestigt dat alle vastgestelde voorwaarden vervuld zijn. Dit attest dient éénmalig aan de Administratie der Belastingen bezorgd te worden. Ieder jaar dient hij het bewijs van premiebetaling te verschaffen. Pensioensparen: De verzekeringsnemer zal jaarlijks een speciaal attest ontvangen van de verzekeraar, dat bij zijn belastingaangifte dient gevoegd te worden..
Op kapitaal overlijden: Er wordt een belastingsheffing van 10% ingehouden indien de uitkering gebeurt in de vorm van kapitaal. Deze belasting wordt berekend op het gewaarborgd overlijdenskapitaal van het contract. Wanneer het kapitaal reeds belast werd op 60 jarige leeftijd, zal er geen bijkomende belasting geheven worden bij overlijden.
