Individuele Pensioen Toezegging (IPT)

Zelfstandige bedrijfsleiders met een vennootschap beschikken met de Individuele Pensioentoezegging
over een erg interessant product om een aanvullend pensioen op te bouwen.

De fiscaliteit maakt de IPT bijzonder aantrekkelijk, zeker als we die vergelijken met een traditionele loonsverhoging.
Ook de sociale bijdragen liggen in dit verband een stuk lager en de zelfstandige geniet
een voordelige eindbelasting op het kapitaal van 16,5%. Kortom,
de IPT is een fiscaal zéér voordelige manier voor de bedrijfsleider om geld uit zijn vennootschap te halen.
De bedrijfsleider kan naast het storten van periodieke premies ook gebruik maken van een zgn. backservice.
Dit betekent dat hij bijkomende stortingen kan doen voor de ruimte die nog beschikbaar is onder de 80%-grens.
Dit is bijvoorbeeld mogelijk wanneer het loon van de zelfstandige verhoogt,
of wanneer hij eerst als werknemer aan de slag was (zonder opbouw van een aanvullend bedrijfspensioen)
en pas na enkele jaren zelfstandige werd.

De Individuele Pensioentoezegging komt rechtstreeks ten gunste aan de bedrijfsleider.
Zijn rechten blijven te allen tijde verworven, ook bij een faillissement.
Wanneer er meerdere zelfstandige bedrijfsleiders zijn, dan is de IPT aan te bevelen boven de traditionele groepsverzekering. Zoals de naam al zegt, gaat het om een individuele toezegging,
die met andere woorden op maat van elk individu afgesloten kan worden.

De IPT kan gecumuleerd worden met een groepsverzekering of een Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ).
De vennootschap mag de premies voor de Individuele Pensioentoezegging aftrekken als beroepskost,
op voorwaarde dat daarbij de zgn. 80%-regel nageleefd wordt.
Die zegt dat het wettelijke pensioen en het aanvullende bedrijfspensioen samen niet hoger mogen liggen dan 80% van de laatste bruto bezoldiging van de begunstigde tijdens diens actieve loopbaan.
Wordt deze regel niet gevolgd, dan vervalt de aftrekbaarheid van de premies.